Актуално към г.
Регистрация
по ДДС
Кога сте длъжни да се регистрирате, кога си струва да го направите доброволно и кога законът Ви задължава, без изобщо да сте достигнали прага — например при реклама във Facebook или услуги от чужбина. Проверяваме Вашия случай, подаваме заявлението в НАП и след това водим дневниците и декларациите всеки месец.
- Проверка на оборота и задължението
- Заявление в НАП по електронен път
- Месечни дневници и декларации
Трябва ли ми ДДС регистрация?
Два въпроса и Ви казваме дали сте задължени, кога и какво следва.
Накратко
Четирите вида регистрация по ЗДДС, които срещат малките фирми
- Задължителна (чл. 96): при облагаем оборот над прага за последните 12 месеца. Прагът към датата на публикуване е 166 000 лв., т.е. около 84 900 евро; проверяваме актуалната стойност при всеки случай. Заявлението се подава в 7-дневен срок след достигането.
- Доброволна (чл. 100): по всяко време, независимо от оборота. Струва си, когато клиентите Ви са регистрирани фирми или когато имате много покупки с ДДС за възстановяване.
- При услуги от и за чужбина (чл. 97а): задължителна без оглед на оборота, когато получавате услуги от фирма в друга държава от ЕС (реклама във Facebook и Google, Shopify, комисиони на платформи) или предоставяте услуги на фирма в ЕС. Без право на данъчен кредит — само се самоначислява и декларира.
- При покупка на стоки от ЕС (чл. 99): когато вътреобщностните придобивания за годината надхвърлят 20 000 лв. (около 10 200 евро).
- След регистрацията: справка-декларация и дневници за покупки и продажби всеки месец до 14-о число; VIES декларация при сделки с фирми от ЕС.
Какво правим ние
От проверката до първата декларация
- Изчисляваме облагаемия оборот за последните 12 месеца — кое влиза в него и кое не
- Казваме Ви по кой член сте задължени (или не сте) и до коя дата трябва да се подаде
- Подготвяме заявлението и справката за оборота и ги подаваме в НАП по електронен път
- Отговаряме на НАП при проверка преди регистрацията
- Настройваме фактурирането и водим дневниците и декларациите всеки месец
- Следим прага при нерегистрираните си клиенти, за да не бъде пропуснат
Кога, по кой член и какво следва
Най-честите грешки не са при големите фирми, а при малките, които не подозират, че вече са задължени.
-
Задължителна регистрация по оборот
Прагът се следи за всеки период от 12 последователни месеца — не за календарната година. В оборота влизат облагаемите доставки, включително тези с нулева ставка, но не и освободените. Когато прагът е достигнат, има 7 дни за заявлението. Пропуснат срок означава, че НАП може да начисли данък за периода, в който е трябвало да сте регистрирани — без да сте го събрали от клиентите.
-
Доброволна регистрация — кога си струва
Когато клиентите Ви са фирми по ДДС, данъкът за тях е неутрален, а Вие получавате право да приспадате ДДС от покупките — наеми, техника, стоки, гориво. Когато продавате на крайни клиенти, регистрацията оскъпява цената с 20% или намалява маржа. Смятаме и двата варианта с Вашите числа.
-
Чл. 97а — услуги от чужбина
Най-пропусканата регистрация. Плащате за реклама на Meta или Google, ползвате Shopify, Canva, хостинг или комисиони на Amazon и eBay — това са услуги от данъчно задължено лице в ЕС и Вие дължите регистрация преди първата такава услуга, независимо от оборота. Регистрацията по чл. 97а не дава право на данъчен кредит и не Ви задължава да начислявате ДДС на българските си клиенти.
-
Чл. 99 — стоки от ЕС
Купувате стоки от фирми в други държави от ЕС? Когато стойността им за календарната година надхвърли 20 000 лв. (около 10 200 евро), дължите регистрация за вътреобщностно придобиване. И тук няма право на данъчен кредит, докато не се регистрирате по общия ред.
-
Какво следва след регистрацията
Всеки месец до 14-о число: справка-декларация, дневник на покупките и дневник на продажбите, подадени по електронен път, и внасяне на данъка за внасяне. При продажби на фирми в ЕС — VIES декларация. Фактурите трябва да съдържат ДДС номера и ставката. При ДДС регистрация сроковете стават месечни и това се отразява на цената на счетоводното обслужване.
-
Дерегистрация
Когато оборотът за последните 12 месеца падне под прага, може да поискате дерегистрация; при прекратяване на фирмата тя е задължителна. При дерегистрация се дължи ДДС върху наличните активи, за които е ползван данъчен кредит — това трябва да се сметне преди решението, не след него.
ДДС регистрация — какво питат най-често
Облагаем оборот от 166 000 лв. (равностойност около 84 900 евро) за последните 12 последователни месеца, по чл. 96 от ЗДДС, към датата на публикуване на тази страница. Прагът е променян няколко пъти през последните години, затова при всеки конкретен случай проверяваме актуалната стойност в закона.
В 7-дневен срок от изтичането на месеца, в който е достигнат прагът. Ако прагът бъде достигнат за период от не повече от два последователни месеца, срокът е 7 дни от датата на достигането. Заявлението се подава по електронен път с електронен подпис — ние го правим от Ваше име.
Да, по чл. 97а от ЗДДС — преди първата такава услуга и независимо от оборота Ви. Meta и Google фактурират от дружества в Ирландия, тоест получавате услуга от данъчно задължено лице в ЕС. Регистрацията по чл. 97а е „лека“: самоначислявате ДДС върху тези услуги с протокол и го декларирате, но не начислявате ДДС на клиентите си и нямате право на данъчен кредит. Същото важи за Shopify, Canva, хостинг, Amazon и eBay такси.
По общия ред (чл. 96 или 100) начислявате ДДС на клиентите си и приспадате ДДС от покупките — пълноправна регистрация. По чл. 97а само декларирате получените или предоставените услуги от и за ЕС; нито начислявате ДДС на българските си клиенти, нито приспадате. Ако по-късно достигнете прага или решите доброволно, се преминава към общия ред.
Ако клиентите са фирми и предстоят големи покупки (оборудване, стока, автомобил), обикновено да — ДДС от покупките се възстановява, а за клиентите данъкът е неутрален. Ако продавате на крайни потребители с малки покупки, обикновено не — регистрацията ще оскъпи цените или ще намали маржа. Смятаме го с Вашите числа, преди да решите.
НАП се произнася в срок до 7 дни след подаването, а при проверка — до 14 дни. При доброволна регистрация и при чл. 97а обикновено става бързо. При задължителна регистрация НАП може да поиска документи за дейността и помещенията — подготвяме ги предварително, за да няма забавяне.
НАП може да Ви регистрира служебно и да начисли ДДС за доставките от датата, на която е трябвало да сте регистрирани — данък, който не сте събрали от клиентите, плюс лихви и глоба. Колкото по-рано се подаде заявлението, толкова по-малък е периодът. Проверяваме оборота и, ако има пропуск, подаваме веднага.
За дистанционни продажби на стоки и някои услуги към потребители в ЕС има общ праг от 10 000 евро за целия ЕС, над който ДДС се дължи в държавата на клиента. Вместо регистрация във всяка държава се ползва режимът OSS (обслужване на едно гише) през НАП. Подробно сме го описали в страницата за счетоводство на дропшипинг.
Прагове и срокове са посочени към датата на публикуване и се проверяват по действащия ЗДДС при всеки конкретен случай. Информацията има общ характер.
Свързани страници
Не сте сигурни дали вече сте задължени?
Проверяваме оборота Ви и Ви казваме. Безплатно и до 1 час.