Актуално към г.
Данъци в България
2026 — накратко
Ставките в България са прости: корпоративен данък 10%, данък върху доходите 10%, дивиденти 5%, ДДС 20%. Сложното не са процентите, а сроковете, праговете и какво се признава за разход. Тук сме събрали онова, което собствениците на малки фирми питат най-често — и целия годишен календар на една страница.
- Корпоративен данък 10%
- Дивиденти 5%
- ДДС 20%
Колко данък ще платя?
Кажете ни дейността и приблизителния оборот — обясняваме какво дължите и кога, без фактури и без обвързване.
Накратко: основните ставки
Към датата на публикуване
- Корпоративен данък: 10% върху данъчната печалба на ЕООД, ООД, АД. Плосък — няма значение колко е печалбата.
- Данък върху доходите на физическите лица: 10% — заплати, свободни професии, наеми, граждански договори. ЕТ плаща 15% върху печалбата си.
- Дивиденти: 5% окончателен данък при разпределяне на печалба към собственик физическо лице. Общо върху разпределена печалба: 10% + 5% от остатъка ≈ 14,5%.
- ДДС: 20% стандартна ставка; 9% за хотелско настаняване. Праг за задължителна регистрация: 166 000 лв. (≈ 84 900 €) облагаем оборот за 12 месеца; при услуги от ЕС — регистрация без оглед на оборота. Подробно →
- Осигуровки: върху брутната заплата, разделени между работодател и работник; минимален и максимален осигурителен доход се определят всяка година със закона за бюджета на ДОО.
- Местни данъци: данък върху недвижимите имоти и такса смет (общински), данък върху превозните средства — годишно, към общината по регистрация.
- Валута: от 1 януари 2026 г. — евро (фиксиран курс 1 € = 1.95583 лв.). Данъчната година е календарната.
Годишният календар на една фирма
Това следим за клиентите си
- Всеки месец до 14-о число: справка-декларация и дневници по ДДС (за регистрираните), VIES при сделки с ЕС.
- Всеки месец до 25-о число: декларации образец 1 и 6, внасяне на осигуровките и данъка върху заплатите за предходния месец.
- До 28 февруари: справки по чл. 73 ЗДДФЛ за изплатени доходи на физически лица (хонорари, наеми, дивиденти).
- До 30 април: годишна данъчна декларация на физическите лица (свободни професии, наеми, ЕТ — ЕТ до 30 юни).
- До 30 юни: годишна данъчна декларация по ЗКПО и внасяне на корпоративния данък; отчет към НСИ.
- До 30 септември: публикуване на годишния финансов отчет в Търговския регистър. Фирми без дейност — декларация за това до 30 юни.
- През годината: авансови вноски за корпоративен данък при приходи над определен праг за предходната година; авансов данък по чл. 55 за свободни професии и наеми — на тримесечие.
Къде собствениците на малки фирми губят пари
Не от високи ставки — а от непризнати разходи, пропуснати срокове и неизгодно избрана форма.
-
Корпоративен данък 10% — върху какво точно
Данъчната основа е счетоводната печалба, преобразувана по ЗКПО: разходи без документ, разходи, несвързани с дейността, и част от представителните не се признават. Представителните разходи и разходите за лично ползване на фирмен актив се облагат с 10% данък върху разходите. Разликата между „има фактура“ и „признава се“ е там, където се губят най-много пари.
-
Заплата, дивидент или и двете
Собственикът може да получава пари от фирмата като заплата (с осигуровки и 10% данък), като дивидент (5% след 10% корпоративен данък) или като възнаграждение по договор за управление. Кое е по-изгодно зависи от сумата, от това дали Ви трябва осигурителен стаж и от нуждата от редовен доход за кредит. Смятаме го с Вашите числа, не на око.
-
ДДС — прагът и „скритата“ регистрация
Прагът за задължителна регистрация се следи за всеки 12 месеца, не за календарната година. Отделно, при услуги от фирми в ЕС (реклама във Facebook и Google, Shopify, платформени комисиони) се дължи регистрация по чл. 97а преди първата услуга — независимо от оборота. Това е най-често пропусканото задължение при нови фирми.
-
Осигуровки — минимален доход по длъжност
Осигуровките се дължат върху брутната заплата, но не по-малко от минималния осигурителен доход за съответната длъжност и икономическа дейност и не повече от максималния. Самоосигуряващите се (собственици, свободни професии) внасят месечни авансови вноски върху избран доход и ги изравняват годишно. Процентите и праговете се сменят всяка година — следим ги ние.
-
ЕООД, ЕТ или свободна професия
ЕООД: 10% + 5% при дивидент, ограничена отговорност. ЕТ: 15% върху печалбата, неограничена отговорност с личното имущество, но по-прости правила. Свободна професия: 10% след 25% нормативно признати разходи, без фирма. За малки доходи свободната професия често излиза най-евтино; с ръста на оборота и наемането на хора ЕООД-то печели. Вижте страницата за свободни професии.
-
Глоби за пропуснат срок
Неподадена в срок декларация, невнесен данък или непубликуван отчет водят до глоби и лихви — обикновено по-големи от самия данък при малка фирма. Най-скъпите пропуски: ДДС декларация след 14-о число, ГФО след 30 септември и пропуснат праг за ДДС регистрация. При нас сроковете са вътре в месечната такса.
Данъци в България — какво питат най-често
10% върху данъчната печалба, еднакво за всички дружества независимо от размера им. Декларира се с годишна данъчна декларация по ЗКПО до 30 юни на следващата година, когато се внася и данъкът. При разпределяне на печалбата към собственик физическо лице се удържат още 5% данък върху дивидента.
5%, окончателен данък, удържа се от фирмата при изплащането и се декларира и внася до края на месеца, следващ тримесечието на изплащането. Дивидент може да се разпределя само от печалба след приет годишен отчет (или междинен отчет при авансов дивидент) и с решение на собственика или общото събрание.
10% плосък данък. При заплати се удържа от работодателя върху дохода след осигуровките за сметка на работника. При свободни професии се прилага 25% нормативно признати разходи, а при наеми — 10%, и данъкът е върху остатъка. Едноличните търговци плащат 15% върху печалбата си. Годишната декларация е до 30 април.
Задължително при облагаем оборот над 166 000 лв. (около 84 900 €) за последните 12 месеца — заявлението се подава в 7-дневен срок. Доброволно — по всяко време. Отделно, при получаване на услуги от фирми в ЕС (реклама, софтуер, платформи) се дължи регистрация по чл. 97а независимо от оборота. Подробно на страницата за ДДС регистрация.
Да. Дружество без дейност през годината подава декларация за липса на дейност в Търговския регистър (до 30 юни) и не подава годишна данъчна декларация, ако наистина няма приходи и разходи. Ако има дори една фактура за банкова такса или наем, дейност има — и се дължат отчет и декларация. Проверяваме кое важи за Вас.
Декларацията се подава до 14-о число на следващия месец. При закъснение се начислява лихва върху невнесения данък и се налага глоба по ЗДДС, която при повторно нарушение расте. НАП вижда закъсненията автоматично. Най-доброто средство е документите да стигат до счетоводителя навреме — затова напомняме предварително.
При по-малки доходи — често да: 25% от прихода се признават за разход без документи, данъкът е 10% върху остатъка и няма 5% дивидент. Но осигуровките се дължат върху избран доход всеки месец, отговорността е лична и клиентите фирми понякога предпочитат да работят с ЕООД. Границата, при която ЕООД-то става по-изгодно, зависи от Вашите разходи и от това дали ще наемате хора — смятаме двата варианта.
Ставките 10% / 10% / 5% / 20% са стабилни от много години. Това, което се сменя всяка година, са минималната заплата, минималният и максималният осигурителен доход, понякога прагът за ДДС и размерът на осигурителните вноски. Тази страница е актуална към датата, отбелязана в началото ѝ; за всеки клиент прилагаме действащите стойности.
Ставки, прагове и срокове са към датата на публикуване и се проверяват по действащите закони при всеки конкретен случай. Информацията има общ характер и не замества индивидуална консултация.
Свързани страници
Искате числата за Вашата фирма, не общите?
Кажете ни дейността и оборота — обясняваме какво дължите, кога и как може да е по-малко.